NATURALEZA DEL PROYECTO
descripcion del proyecto
El presente instructivo ha sido elaborado a los efectos de ordenar los puntos más sobresalientes y básicos que debe contener un proyecto.
El objetivo, es proveer una herramienta basica, cuya comprensión, clara y sencilla, contribuya a la formulación de cualquier proyecto.
La composición de los rubros y la imputación de los costos y gastos dependen exclusivamente del emprendimiento que se quiere desarrollar. Por tal motivo, no es taxativo consignar montos e importes de conceptos que no correspondan a la actividad y que figuran en la presente guía ayuda
Previo a la mayoria de los apartados, existe una breve explicación. El objeto es el de facilitar y orientar al emprendedor en el desarrollo del proyecto.
Antes de comenzar a bosquejar y llenar cada punto de la guía, se sugiere una lectura previa de todo su contenido. De ello, podrá tenerse una idea respecto de lo que se solicita para luego contestar lo pertinente en cada punto.
De los objetivos personales
El proyecto presentado por usted, no debe medirse sólo desde el punto de vista de la conveniencia económica, es decir analizando únicamente la rentabilidad del mismo, También, el proyecto debe considerarse como un medio de vida, en donde permanentemente hay que realizar un esfuerzo para lograr su éxito económico y su realización personal, permitiendo proyectar todo lo que su capacidad le permita.
Por lo tanto, el fracaso no debe verse sólo en los resultados, dado que muchas veces el hecho de no cumplir con las expectativas planteadas se traduce en el desánimo o frustración del emprendedor cuyas implicancias sociales pueden ser mucho más importantes.
Por lo expuesto, se sugiere analizar, puntualmente y en profundidad, los motivos que inducen a la realización del proyecto, y a partir de allí reflexionar sobre su perfil emprendedor en todos sus aspectos y más aún, frente a todos los posibles resultados.
De las inversiones que se plantean realizar
Usted debe plantear un esquema de inversión que permita desarrollar, sin inconvenientes, el proyecto presentado.
Para ello, es preciso conocer en detalle la finalidad y la justificación del monto y el destino; es decir, en qué y cuánto se va a invertir.
Este monto se traduce en lo estrictamente necesario e imprescindible. A este nivel de inversión, el proyecto debe ser lo suficientemente operativo y es factible que en una primera etapa algunas de estas inversiones puedan obviarse (Proyecto ideal). El monto a invertir en este proyecto ideal no implica obtener un mejor rendimiento si se debe equipar esta inversión con los ingresos que año a año vaya generando como consecuencia del proyecto en funcionamiento.
Esta aclaración es importante atento a que el emprendimiento puede no ser viable económicamente (no ser rentable) y ser desestimado como consecuencia de que las ganancias netas que se generen en el futuro no alcancen a cubrir la inversión. La capacidad de producción debe ajustarse al tamaño de la planta, como resultante indispensable de un mercado que puedo abastecer y no cifrar el éxito del proyecto en las esperanzas entusiastas del emprendedor.
Por lo tanto, cada vez que se plantee invertir, debe medirse con antelación a ello, si existe alguna necesidad que lo justifique. No siendo así, se puede reemplazar el planteo original por una inversión modesta, pero operativamente conveniente.
De las fuentes de financiamiento
A los efectos de visualizar la conveniencia en la ejecución del proyecto, es necesario no tener en cuenta que quien lo va a financiar (en parte) sea el IADEP. Esto obliga a un esfuerzo por parte del emprendedor respecto de conocer si el proyecto es rentable o no, y no cuando va a recuperar la inversión realizada.
Una cosa es conocer si el proyecto es rentable y otra muy distinta, cuando se recupera la inversión realizada.
De las garantías
Téngase en cuenta que;
1) La asistencia crediticia solicitada al Instituto Autárquico de Desarrollo Productivo debe ser garantizada con un bien que represente el 130% o 140% del crédito solicitado, siempre que la deuda se respalde con un bien inmueble o con un bien de uso respectivamente.
2) Para disponer libremente “a futuro” de ese bien prendado o hipotecado se debe haber cancelado la obligación contraída con el organismo.
Estas consideraciones obligan a analizar fehacientemente si está en condiciones de seguir adelante con el proyecto, atento a los compromisos que se han de asumir.
Descripción del proyecto
Se debe detallar lo mas claramente posible qué es lo que se quiere realizar, cual será el resultado final del mismo y cómo se va a hacer. Implica explicar qué va a producir o que servicio va a prestar, cómo lo va a llevar adelante, y quien lo va a ejecutar.
Justificación del Proyecto
Implica saber, porqué se quiere hacer el proyecto, cuáles son los motivos; no sólo personales sino respecto al impacto que va a tener para la sociedad en su conjunto.
Explique cuál es el problema que pretende resolver si se lleva adelante el proyecto, y si existe alguna ventaja de su producto o servicio respecto de lo que actualmente se ofrece en el mercado, si es que ello ocurre.
Experiencia y conocimiento sobre la actividad que se va a desarrollar
Es importante para el IADEP saber si el emprendedor posee conocimientos de lo que quiere desarrollar; si posee experiencia, habilidades personales, o bien, si ha ejecutado anteriormente en forma dependiente lo que actualmente quiere realizar. En caso de contar con documentación que acredite conocimientos (asistencias a cursos, eventos, congresos, etc.) se sugiere adjuntar dicha documentación al proyecto.
En cuanto a la localización
Hace referencia a donde se ubicará el emprendimiento que se quiere llevar adelante.
Es probable que ya se haya determinado en qué lugar se va a instalar. De no ser así, es útil considerar aspectos importantes que ayudarán a decidir sobre éste aspecto.
A modo de ejemplo:
La distancia al mercado de los insumos que deben ser provistos y utilizados en el proyecto, como así la distancia al mercado de los productos /servicios que va a vender, ofrecer, o servicios a prestar.
· Importancia al poseer el abastecimiento de suministros básicos como agua, energía eléctrica, gas combustibles etc. Factibilidades de radicación. Beneficios impositivos (parques industriales).
La legislación vigente para ese lugar, en caso de existir efluentes residuales y desperdicios que genera el proyecto. Tener en cuenta, zonas residenciales cercanas que prohíban el asentamiento de la empresa, planta, industria, comercio etc.
Otras consideraciones especificas según el proyecto.
Para el caso en que sea necesario un terreno en el cual se asentará el emprendimiento, se debe presentar el plano y dentro del mismo de sugiere ubicar el lote con la correspondiente designación catastral e indicar bajo qué condiciones se encuentra de posesión. Es decir si es titular, si pretende alquilar, o bien si está en comodato. Para estas dos últimas situaciones se debe anexar la documentación respaldatoria y por un período no menor al que dure el proyecto.
Para el caso de ser titular, fotocopia de título de propiedad.
Ingeniería del proyecto
La ingeniería del proyecto es la reseña de la receta para lograr el o los productos, el o los servicios. Es el desarrollo de todas las actividades que se deben realizar para la elaboración del producto que justifica la realización del proyecto. Es muy importante su grado de detalle, ya que permite definir el equipamiento y la cantidad de recursos.
Es la descripción minuciosas, paso por paso y en cada área de trabajo, de los procedimiento que tienen que llevarse adelante para efectuar la actividad.
En cuanto al producto o servicio a prestar
Lo que quiere realizar ¿requiere adecuarse a normas bromatológicas? ¿Requiere una habilitación municipal o de otro organismo para ser producido o ejercer la actividad en relación al proyecto? ¿Quien o quienes son los organismos encargados de extender dicha habilitación?
¿Ya la tiene ?
¿Está en trámite ?
¿La pedirá cuando se inicie la actividad ?
Del tipo de producto y/o servicio a ofrecer
En caso de existir clientes mayoristas y clientes minoristas, se deben separar las unidades a vender a cada uno, por el precio que le corresponda a cada cliente, a no ser que el precio sea idéntico par ambos casos. El precio unitario que corresponde es el resultante de multiplicar el precio a vender a cada tipo de cliente por el porcentaje que representa en el total de ventas.
Ejemplo: En total se van a vender 6.000 productos.
El porcentaje a cada tipo de empresa según su tamaño, y el precio a cada uno son:
Porcentaje
Precio en $
Precio unitario en $
Porcentaje de ventas a mayoristas
30%
0,35
0,105
Porcentaje de ventas a minoristas
70%
0,68
0,476
0,581
6.000 unidades
$ 0,581precio unitario
Ingresos
$ 3.486
Comercialización
Formas en que se va a proveer (vender) el producto o servicio.
Presentación del producto: ¿Cómo se presentará el producto? ¿Contiene embalaje particular ?
Campañas publicitarias: ¿Piensa realizar alguna campaña de publicidad o promoción? ¿C´pmo hará conocer lo que usted quiere vender?
¿Cuáles serán los medios de transportes utilizados? ¿Propios, alquilados o los clientes vienen a comprar al lugar en donde usted fabrica?
¿Existen posibilidades de que el producto fabricado por usted sustituya importaciones?
¿Existen probabilidades o posibilidades de venta del producto fuera del mercado local, ya sea como producto final o como bien intermedio para que otros le den valor agregado?
Indique algunos factores o elementos que permiten conocer cual es el motivo que hace que hoy se consuma lo que quiere hacer.
Globalmente, se debe hace referencia a la diferencias que advierte en lo que hoy se ofrece y que usted podría aprovechar. Por ejemplo, una diferenciación en la presentación, calidad, precio, cercanía al mercado consumidor, insumos naturales que infieren en el resultado de un producto natural ecológico, etc. Es posible que algo de esto, o particularmente algún aspecto no señalado, haga competitivo el producto del proyecto frente a lo que ofrece la competencia.
¿Existe algún aspecto o situación que se pueda aprovechar como ventaja competitiva? Esta pregunta tiene como propósito indagar y averiguar qué motivos encontraría la gente a la cual usted quiere vender el producto, y fuese elegido por su diferencia por sobre los demás productos similares.
¿Cuáles son los insumos y de donde son provistos? ¿Localmente? ¿De otros lugares?
Anexar reglamentación para el caso puntual de alimenticios.
Existencia de la competencia
¿Quienes ofrecen productos similares o iguales dentro de la zona? Realizar (de ser posible) el listado e importancia de cada competidor.
¿Cómo se abastece el mercado actualmente?
La forma de comercialización: ¿Cómo vende la competencia lo que usted quiere producir? ¿A supermercados, a minoristas, a representantes, etc.?
Estudio de mercado
Uno de los aspectos más importantes es demostrar la viabilidad comercial; es decir, si existen posibilidades concretas y certeras, y en función de qué se afirma que la producción o el servicio va a ser demandado o se va a poder localizar entre los consumidores. Implica determinar la cantidad que podrá ser ofertada y que, necesariamente, debe guardar relación a la cantidad demandada por el mercado consumidor. Tener conocimiento de los hábitos de la población que se espera consumirá el bien producido o servicio prestado.
Entonces el proyecto tiene que lograr:
1) Identificar su posible demanda (clientes potenciales), por lo que el producto se podrá vender si cumple con al menos los siguientes requisitos:
La demanda debe necesitar el producto
La demanda (clientes) tiene que poder pagar el producto
La viabilidad económica-financiera se vincula directamente con las posibilidades comerciales de lo que se quiere ofrecer y, por ende, demandar por parte de los consumidores finales. De no ser así, la rentabilidad del proyecto es dudosa y sin sustento comercial.
Por lo tanto, usted debe comenzar a preguntarse:
¿Cual es el consumo anual estimado por habitante, por familia, por turista, por grupo de turistas, etc.? (Se recuerda que la respuesta debe guardar relación con el proyecto que usted está por realizar. Por ejemplo, ¿qué sentido tiene averiguar qué consumo tienen los turistas si el proyecto está relacionado con una fábrica de ladrillos)
El análisis de la demanda es, sin embargo, común a todos los proyectos, ya se trate de producir alimentos, motores, ropa de vestir, instituto privado de enseñanza media, o prestación de servicios hoteleros.
Debe extremarse el cuidado en la recolección de la información, la que debe tener coherencia y validez. Es necesario conocer si lo producido por el emprendimiento puede ser consumido en el mercado definido. Esta imprescindible información guía la capacidad productiva (tamaño o escala del emprendimiento, el cual frecuentemente suele ser de dimensiones que no se relacionan con lo que necesariamente se debe producir, generándose inversiones excesivas para hacer frente a la demanda definida. Recuerde que en la introducción le pedimos que lea detenidamente sobre este aspecto)
Dichos datos pueden ser recabados en “Fuentes de información secundarias o primarias”.
Fuentes de información Primarias
Consultas o encuestas a alguien sobre el tema particular que se quiere conocer mediante preguntas personales.
Fuentes de información Secundarias
Organismos de estadísticas los cuales han recolectado datos a través de censos. Entre los más comunes: fuentes oficiales, como cámaras de productores, censos y estadísticas provinciales, direcciones provinciales de turismo, cámaras de comercio e industria, centros que integran las empresas, generalmente micro y medianas etc.
Una vez determinado el mercado, se debe realizar, en función de ello, una estimación de la demanda (demanda proyectada). Esto tiene por objeto establecer la cantidad de unidades que se podrán comercializar en el tiempo en que dure el proyecto, considerando siempre la competencia existente.
De esta manera, se tendrá un panorama realista y coherente sobre la participación que usted podrá intentar desde su inicio. Para cumplir con ese objetivo, el estudio de mercado permite conocer lo sucedido en el pasado, a fin de evaluar el presente y proyectar para el futuro respecto del producto y/o servicio que quiere introducir en el mercado (local, regional, etc.)
Por lo tanto:
¿Cual era la población años atrás?; ¿cual es la de hoy?; ¿qué tanto creció?, ¿y cual es la proyección de crecimiento para los próximos años?
Ejemplo: Supóngase que, durante los últimos cinco años, el crecimiento de la población del barrio fue del 1.5% anual y que ello y otros motivos hicieron crecer el consumo de pan en un 3 % por año y que, por otro lado, usted tiene como proyecto poner una panadería propia y que considera que va a vender 6.000 kilogramos por año, atento a que es la única panadería cerca y que el consumo es de 20.000 Kgs. por año en total para la población existente. Si el crecimiento de la población ha hecho incrementar el consumo en un 3% por año,
Partimos, para el primer año, de 6.000 Kilogramos;
6000*3% +6000= 6180 para el segundo;
6180*3% +6180= para el tercero, y así sucesivamente.
IMPORTANTE
Definir la duración del proyecto.
A todo proyecto se le tiene que dar un corte o lapso temporal.
Es decir, ¿qué termino se le quiere dar al proyecto? ¿Tres, cinco, siete años o más; o menos? Ello define que, a partir de la duración del proyecto, los ingresos y egresos que se imputarán en los sucesivos cuadros estén relacionados con la duración del mismo. A modo de ejemplo, si la vida útil del proyecto es de cinco años, el costo de la mano de obra empleada deberá ser considerado por toda la vida útil del proyecto. Igualmente con todos los egresos e ingresos que se produzcan.
Asimismo, se deben considerar montos e importes en forma anual. Por lo tanto, es necesario que a modo de ayuda, se plantee cada concepto en forma mensual y luego multiplicar por los meses del año en que dichos conceptos se generen.
Ejemplo de imputación de un costo:
Período
Mensual
Anual
Costo de energía eléctrica
$ 168
$ 2.016
Costo que será imputado para cada año y por todos los años que dure la vida del proyecto.
Pero además también debemos considerar que se trata de un costo variable. Esto quiere decir que varía con el nivel de actividad. Por lo tanto, siguiendo con el ejemplo anterior, si para hacer 6.000 unidades anuales gastamos en energía eléctrica $2.016, para 6.180 unidades gastaremos $2.076,48 si tomamos una proporcionalidad, cosa que sabemos que no es así, porque si aumenta el consumo en kilowatts la proporción se dará cuando estemos dentro de la banda de consumo en donde existe ese precio; caso contrario, tendremos otro precio por habernos pasado a otra banda de consumo. Pero lo importante con el ejemplo es plasmar que, por aumento de unidades, existen costos variables y fijos. Los variables aumentan (en relación proporcional o no) al nivel de actividad. Respecto a este tema se volverá más adelante .
Continuando con las unidades estimadas a vender: Cantidades de unidades de producto a vender por cada año a lo largo del proyecto. O cantidades del producto o productos a vender en caso de que lo que se fabrique sea más de un producto.
Algo habíamos señalado anteriormente. Siguiendo con el mismo ejemplo entonces
Momento 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Unidades
6.000
6.180
6.365
6.556
6.753
Por otro lado, definir a qué precio o precios se va a vender el producto o los productos elaborados por el proyecto.
El precio unitario del producto por las cantidades estimadas determinarán los ingresos por año.
Cabe recordar que, para la correcta imputación, se deben tener en cuenta las cantidades proyectadas en los apartados precedentes, las cuales a su vez se han obtenido de un minucioso análisis de mercado. En efecto, se deben encuadrar en función a la demanda que se ha determinado qué se puede vender y no en un número que no esté respaldado por este análisis.
M 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Unidades
6000,00
6180,00
6365,40
6556,36
6752,68
$ Unitario *
0,58
0,58
0,58
0,58
0,58
Ingresos
3486,00
3590,58
3698,30
3809,25
3923,31
Ya calculado precedentemente
M 0 = Momento inicial. Momento previo a comenzar a generar ingresos
En caso de que se trate de un servicio, proceder de la misma forma: ¿Cuales serían los ingresos estimados sobre la base del análisis anterior y no por las esperanzas entusiasta del emprendedor, quien muchas veces determina un monto de ingresos que supera la demanda total existente.
Los costos de producción o costos operativos
La palabra adecuada es la de gastos, pero es de uso común hablar de costos.
Concepto:
El costo es la suma de los valores de los insumos (como pueden ser harina, levadura, sal, etc. para el caso de una fabrica de pizzas) y el costo de los servicios (como puede ser el gasto de electricidad para accionar la parte motriz de una máquina que se necesita para la elaboración de ese producto y/o gas, que para el caso mencionado, podría ser la sobadora).
Los costos, muy genéricamente, suelen usualmente clasificarse en:
Costos Directos: son costos en los que se incurren sólo si se lleva a cabo la producción y aumentan con el nivel de actividad.
Costos Indirectos: son los que se deben afrontar, se fabrique o no se fabrique en la planta, fábrica, industria, o mini emprendimiento. Ejemplo: el alquiler, el importe correspondiente a las tasas municipales, o la patente del rodado afectado a la actividad, entre otros.
Otra clasificación, muy relacionada con esta, divide a los costos en fijos y variables, pudiendo asimilarse los variables a los directos, y los fijos a los indirectos.
SE ACLARA QUE ESTA SEPARACIÓN NO ES TAXATIVA Y, COMO ANTERIORMENTE SE MENCIONARA, DEPENDE EXCLUSIVAMENTE DE LA ACTIVIDAD A DESARROLLAR.
Por ejemplo: El gasto de energía eléctrica puede ser fijo o variable. Si se trata del pago de la electricidad que se consume en un galpón en donde sólo se almacenan mercaderías, se trata de un costo fijo. Pero esta forma de contemplar el costo se diferencia del monto a imputar por tal concepto, si el mismo está relacionado con una fábrica de premoldeados, en donde se aumenta dicho costo con el nivel de actividad.
2da. PARTE
Comencemos a pensar ahora cuales son los costos que, de acuerdo al proyecto, vamos a tener que contemplar.
Costos Fijos
Son aquellos que, como se indicara, permanecen constantes cualquiera sea el nivel de producción.
Entre muchos, se mencionan: alquileres, tasas municipales, patentes de rodados, personal de seguridad y/o vigilancia, mantenimientos preventivos periódicos, obligatorios y constantes, personal administrativo con sus correspondientes cargas sociales, publicidad, honorarios de consultores y asesores contables (contadores), comunicaciones (teléfono), útiles de oficina, vestimenta de personal, etc.
Costo de producción
La materia o materias primas básicas, necesarias e indispensables para la elaboración del producto. Para el caso del ejemplo, sería la harina, la sal, el aceite, conservantes, tomate, levadura, condimentos, etc.
Gastos de fabricación
Este gasto, al estar relacionado directamente con la producción -es decir con las cantidades productivas-, varía en función de las unidades a producir. Lógicamente dependen de la actividad a realizar.
Pueden ser lubricantes y combustibles, repuestos, elementos de seguridad, elementos necesarios para el mantenimiento de edificios, de maquinarias, etc.
Suministros que varían con el nivel de las actividades
Como puede ser energía eléctrica, gas, agua para realizar el producto, materiales de empaque y embalaje, etc.
Del personal afectado a la actividad
Este dato está relacionado con el personal que será empleado a partir del inicio de la actividad que se quiere desarrollar de ahora en más, es decir, una vez efectuada la inversión. Por lo tanto, es necesario contemplar al personal afectado a partir de la puesta en marcha del emprendimiento.
Si se trata de la ampliación de un emprendimiento existente, no corresponde el costo del personal que demanda la empresa anterior a la ejecución del proyecto; sino el personal afectado a partir de la puesta en marcha del nuevo proyecto. Por lo tanto se debe preguntar quien trabajaría en el emprendimiento, es decir, la mano de obra a emplear para realizar el producto y/o servicio.
De ser usted mismo, se debe asignar un sueldo como si estuviera en carácter de dependiente. En el sueldo se deben contemplar aportes y cargas sociales por separado en concepto de cargas sociales.
De las inversiones
Son los bienes y servicios que, como consecuencia del proyecto, son necesarios disponer para comenzar a producir y que se debe aportar desde su inicio -Momento 0 ó Año 0, en adelante-. En tal sentido, no corresponde considerar los gastos de producción, administración o comercialización. En caso de que sea necesario realizar inversiones puntuales durante el transcurso que dura el proyecto, se debe indicar el monto de las mismas y el destino.
Se detalla, entre estas:
Infraestructura: puede incluir las instalaciones que proveen los suministros necesarios, por ejemplo, instalaciones eléctricas, de gas, de agua, de cloacas, etc.
Equipamiento: máquinas, rodados, animales de producción, instalación de los equipos, e instalaciones que no están incluidas en la infraestructura considerada anteriormente.
Para cada caso, de debe presentar factura pro forma y/o presupuesto original de los bienes a adquirir en el mercado. Deben tener el membrete del proveedor, la firma y datos del emisor. En caso de anexar más de un presupuesto en que se imputen elementos repetidos, señalar cuales de los elementos consignados en cada uno de los presupuestos considera adquirir.
Inversiones en capital de trabajo: corresponde a los importes que, en forma anticipada a los gastos del normal desenvolvimiento del proyecto, se deben erogar. Se detallan, a modo de ejemplo, el pago de publicidad, capacitaciones del personal, fletes varios por envíos de maquinarias para la producción, el pago que demandará la mano de obra para la instalación, insumos y materias primas de inicio, etc. Son los gastos necesarios para poner en funcionamiento el proyecto.
Ejemplo de su aplicación: disponibilidad para pagar dos meses de seguro, el combustible necesario para realizar la actividad de servicios de transporte por tres meses; el dinero suficiente para afrontar la capacitación sobre el funcionamiento de la maquinaria computarizada a adquirir para cuatro operarios, etc.
Se debe detallar taxativamente la aplicación, el monto que lo integrará y/o compone y, en caso de ser factible, documentación respaldatoria e inherente. Todo ello constituye el capital de trabajo a solicitar.
Realizar la evaluacion del proyecto
Es la determinación de la rentabilidad del proyecto presentado.
Para ello, se comienza con el cálculo del resultado que surge por la diferencia existente entre los beneficios (ingresos) y los costos (egresos) estimados durante la vida del proyecto que se le ha dado desde el inicio.
Su cálculo exige, en primer lugar, determinar cuantitativamente tanto los costos de inversión y los costos de operación, como los beneficios atribuibles al proyecto.
Primero hay que realizar un cuadro de unidades físicas, tanto de los insumos consumidos como de los productos ofertados, y transcribir las cantidades y volúmenes consumidos en forma anual para cada uno de los años y para cada uno de los conceptos.
M 0
Año 1
Año 2
Año 3…
Unidades a producir
6000,00
6180,00
6365,40
Insumos a utilizar
Harina
4000 Kilogramos
4120 Kilogramos
4243,30 Kilogramos
Lavadura
66,60 Kilogramos
68,58 Kilogramos
,,,,,,,
Sal
4 Kilogramos
4,12 Kilogramos
,,,,,,,
Agua
1000 Litros
1030 Litros
,,,,,,,
Gas Natural
400m3
412m3
,,,,,,,
Energía eléctrica
2400 Kw.
2472 Kw.
,,,,,,,
Mano de obra
4 operarios
4 operarios
,,,,,,,
Gas oil
60 Litros
61,80 Litros
,,,,,,
Como vemos las unidades que intervienen no son homogéneas por lo que no son comparables por lo que para la utilidad del cuadro es si se lo quiere compara a otro proyecto con similares características a efectos de conocer las unidades de consumo para uno y otro caso.
A los efectos de obtener una unidad de medida homogénea, se convierte en moneda local y a precios de mercado de cada insumo que interviene en el proyecto productivo a los efectos de hacerlos comparables.
Cuadro en ( $ ) pesos
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Unidades a producir
6.000,00
6.180,00
6.365,50
Precio
0,58
0,58
0,58
Ingresos
3.480,00
3.584,40
3.691,99
Harina
5.000,00
5.150,00
5.304,00
Levadura
466,20
480,06
,,,,,,,,,
Sal
4,00
4,12
,,,,,,,,,
Agua
0,00
0,00
,,,,,,,,
Gas natural
300,00
309,00
,,,,,,,,,
Energía eléctrica
1.000,00
1.030,00
,,,,,,,,
Mano de obra
13.000,00
13.390,00
,,,,,,,,
Gas oil
1.250,00
1.287,50
,,,,,,,,,,
De acuerdo con el cuadro, ahora todos los valores son comparables al estar expresados en pesos, lo que permite realizar el análisis económico o financiero, de acuerdo con los precios que se hayan dado a los insumos y productos. La diferencia entre los gastos y los ingresos dan por resultado los beneficios brutos (para que sean beneficios netos deben descontarse los impuestos). Esto daría el flujo de fondos del proyecto.
Ahora bien, una vez realizado cálculo por cálculo de cada uno de los ítems que corresponden imputar por ser inherentes al proyecto, se debe confeccionar el cuadro de resultados.
El objetivo, es proveer una herramienta basica, cuya comprensión, clara y sencilla, contribuya a la formulación de cualquier proyecto.
La composición de los rubros y la imputación de los costos y gastos dependen exclusivamente del emprendimiento que se quiere desarrollar. Por tal motivo, no es taxativo consignar montos e importes de conceptos que no correspondan a la actividad y que figuran en la presente guía ayuda
Previo a la mayoria de los apartados, existe una breve explicación. El objeto es el de facilitar y orientar al emprendedor en el desarrollo del proyecto.
Antes de comenzar a bosquejar y llenar cada punto de la guía, se sugiere una lectura previa de todo su contenido. De ello, podrá tenerse una idea respecto de lo que se solicita para luego contestar lo pertinente en cada punto.
De los objetivos personales
El proyecto presentado por usted, no debe medirse sólo desde el punto de vista de la conveniencia económica, es decir analizando únicamente la rentabilidad del mismo, También, el proyecto debe considerarse como un medio de vida, en donde permanentemente hay que realizar un esfuerzo para lograr su éxito económico y su realización personal, permitiendo proyectar todo lo que su capacidad le permita.
Por lo tanto, el fracaso no debe verse sólo en los resultados, dado que muchas veces el hecho de no cumplir con las expectativas planteadas se traduce en el desánimo o frustración del emprendedor cuyas implicancias sociales pueden ser mucho más importantes.
Por lo expuesto, se sugiere analizar, puntualmente y en profundidad, los motivos que inducen a la realización del proyecto, y a partir de allí reflexionar sobre su perfil emprendedor en todos sus aspectos y más aún, frente a todos los posibles resultados.
De las inversiones que se plantean realizar
Usted debe plantear un esquema de inversión que permita desarrollar, sin inconvenientes, el proyecto presentado.
Para ello, es preciso conocer en detalle la finalidad y la justificación del monto y el destino; es decir, en qué y cuánto se va a invertir.
Este monto se traduce en lo estrictamente necesario e imprescindible. A este nivel de inversión, el proyecto debe ser lo suficientemente operativo y es factible que en una primera etapa algunas de estas inversiones puedan obviarse (Proyecto ideal). El monto a invertir en este proyecto ideal no implica obtener un mejor rendimiento si se debe equipar esta inversión con los ingresos que año a año vaya generando como consecuencia del proyecto en funcionamiento.
Esta aclaración es importante atento a que el emprendimiento puede no ser viable económicamente (no ser rentable) y ser desestimado como consecuencia de que las ganancias netas que se generen en el futuro no alcancen a cubrir la inversión. La capacidad de producción debe ajustarse al tamaño de la planta, como resultante indispensable de un mercado que puedo abastecer y no cifrar el éxito del proyecto en las esperanzas entusiastas del emprendedor.
Por lo tanto, cada vez que se plantee invertir, debe medirse con antelación a ello, si existe alguna necesidad que lo justifique. No siendo así, se puede reemplazar el planteo original por una inversión modesta, pero operativamente conveniente.
De las fuentes de financiamiento
A los efectos de visualizar la conveniencia en la ejecución del proyecto, es necesario no tener en cuenta que quien lo va a financiar (en parte) sea el IADEP. Esto obliga a un esfuerzo por parte del emprendedor respecto de conocer si el proyecto es rentable o no, y no cuando va a recuperar la inversión realizada.
Una cosa es conocer si el proyecto es rentable y otra muy distinta, cuando se recupera la inversión realizada.
De las garantías
Téngase en cuenta que;
1) La asistencia crediticia solicitada al Instituto Autárquico de Desarrollo Productivo debe ser garantizada con un bien que represente el 130% o 140% del crédito solicitado, siempre que la deuda se respalde con un bien inmueble o con un bien de uso respectivamente.
2) Para disponer libremente “a futuro” de ese bien prendado o hipotecado se debe haber cancelado la obligación contraída con el organismo.
Estas consideraciones obligan a analizar fehacientemente si está en condiciones de seguir adelante con el proyecto, atento a los compromisos que se han de asumir.
Descripción del proyecto
Se debe detallar lo mas claramente posible qué es lo que se quiere realizar, cual será el resultado final del mismo y cómo se va a hacer. Implica explicar qué va a producir o que servicio va a prestar, cómo lo va a llevar adelante, y quien lo va a ejecutar.
Justificación del Proyecto
Implica saber, porqué se quiere hacer el proyecto, cuáles son los motivos; no sólo personales sino respecto al impacto que va a tener para la sociedad en su conjunto.
Explique cuál es el problema que pretende resolver si se lleva adelante el proyecto, y si existe alguna ventaja de su producto o servicio respecto de lo que actualmente se ofrece en el mercado, si es que ello ocurre.
Experiencia y conocimiento sobre la actividad que se va a desarrollar
Es importante para el IADEP saber si el emprendedor posee conocimientos de lo que quiere desarrollar; si posee experiencia, habilidades personales, o bien, si ha ejecutado anteriormente en forma dependiente lo que actualmente quiere realizar. En caso de contar con documentación que acredite conocimientos (asistencias a cursos, eventos, congresos, etc.) se sugiere adjuntar dicha documentación al proyecto.
En cuanto a la localización
Hace referencia a donde se ubicará el emprendimiento que se quiere llevar adelante.
Es probable que ya se haya determinado en qué lugar se va a instalar. De no ser así, es útil considerar aspectos importantes que ayudarán a decidir sobre éste aspecto.
A modo de ejemplo:
La distancia al mercado de los insumos que deben ser provistos y utilizados en el proyecto, como así la distancia al mercado de los productos /servicios que va a vender, ofrecer, o servicios a prestar.
· Importancia al poseer el abastecimiento de suministros básicos como agua, energía eléctrica, gas combustibles etc. Factibilidades de radicación. Beneficios impositivos (parques industriales).
La legislación vigente para ese lugar, en caso de existir efluentes residuales y desperdicios que genera el proyecto. Tener en cuenta, zonas residenciales cercanas que prohíban el asentamiento de la empresa, planta, industria, comercio etc.
Otras consideraciones especificas según el proyecto.
Para el caso en que sea necesario un terreno en el cual se asentará el emprendimiento, se debe presentar el plano y dentro del mismo de sugiere ubicar el lote con la correspondiente designación catastral e indicar bajo qué condiciones se encuentra de posesión. Es decir si es titular, si pretende alquilar, o bien si está en comodato. Para estas dos últimas situaciones se debe anexar la documentación respaldatoria y por un período no menor al que dure el proyecto.
Para el caso de ser titular, fotocopia de título de propiedad.
Ingeniería del proyecto
La ingeniería del proyecto es la reseña de la receta para lograr el o los productos, el o los servicios. Es el desarrollo de todas las actividades que se deben realizar para la elaboración del producto que justifica la realización del proyecto. Es muy importante su grado de detalle, ya que permite definir el equipamiento y la cantidad de recursos.
Es la descripción minuciosas, paso por paso y en cada área de trabajo, de los procedimiento que tienen que llevarse adelante para efectuar la actividad.
En cuanto al producto o servicio a prestar
Lo que quiere realizar ¿requiere adecuarse a normas bromatológicas? ¿Requiere una habilitación municipal o de otro organismo para ser producido o ejercer la actividad en relación al proyecto? ¿Quien o quienes son los organismos encargados de extender dicha habilitación?
¿Ya la tiene ?
¿Está en trámite ?
¿La pedirá cuando se inicie la actividad ?
Del tipo de producto y/o servicio a ofrecer
En caso de existir clientes mayoristas y clientes minoristas, se deben separar las unidades a vender a cada uno, por el precio que le corresponda a cada cliente, a no ser que el precio sea idéntico par ambos casos. El precio unitario que corresponde es el resultante de multiplicar el precio a vender a cada tipo de cliente por el porcentaje que representa en el total de ventas.
Ejemplo: En total se van a vender 6.000 productos.
El porcentaje a cada tipo de empresa según su tamaño, y el precio a cada uno son:
Porcentaje
Precio en $
Precio unitario en $
Porcentaje de ventas a mayoristas
30%
0,35
0,105
Porcentaje de ventas a minoristas
70%
0,68
0,476
0,581
6.000 unidades
$ 0,581precio unitario
Ingresos
$ 3.486
Comercialización
Formas en que se va a proveer (vender) el producto o servicio.
Presentación del producto: ¿Cómo se presentará el producto? ¿Contiene embalaje particular ?
Campañas publicitarias: ¿Piensa realizar alguna campaña de publicidad o promoción? ¿C´pmo hará conocer lo que usted quiere vender?
¿Cuáles serán los medios de transportes utilizados? ¿Propios, alquilados o los clientes vienen a comprar al lugar en donde usted fabrica?
¿Existen posibilidades de que el producto fabricado por usted sustituya importaciones?
¿Existen probabilidades o posibilidades de venta del producto fuera del mercado local, ya sea como producto final o como bien intermedio para que otros le den valor agregado?
Indique algunos factores o elementos que permiten conocer cual es el motivo que hace que hoy se consuma lo que quiere hacer.
Globalmente, se debe hace referencia a la diferencias que advierte en lo que hoy se ofrece y que usted podría aprovechar. Por ejemplo, una diferenciación en la presentación, calidad, precio, cercanía al mercado consumidor, insumos naturales que infieren en el resultado de un producto natural ecológico, etc. Es posible que algo de esto, o particularmente algún aspecto no señalado, haga competitivo el producto del proyecto frente a lo que ofrece la competencia.
¿Existe algún aspecto o situación que se pueda aprovechar como ventaja competitiva? Esta pregunta tiene como propósito indagar y averiguar qué motivos encontraría la gente a la cual usted quiere vender el producto, y fuese elegido por su diferencia por sobre los demás productos similares.
¿Cuáles son los insumos y de donde son provistos? ¿Localmente? ¿De otros lugares?
Anexar reglamentación para el caso puntual de alimenticios.
Existencia de la competencia
¿Quienes ofrecen productos similares o iguales dentro de la zona? Realizar (de ser posible) el listado e importancia de cada competidor.
¿Cómo se abastece el mercado actualmente?
La forma de comercialización: ¿Cómo vende la competencia lo que usted quiere producir? ¿A supermercados, a minoristas, a representantes, etc.?
Estudio de mercado
Uno de los aspectos más importantes es demostrar la viabilidad comercial; es decir, si existen posibilidades concretas y certeras, y en función de qué se afirma que la producción o el servicio va a ser demandado o se va a poder localizar entre los consumidores. Implica determinar la cantidad que podrá ser ofertada y que, necesariamente, debe guardar relación a la cantidad demandada por el mercado consumidor. Tener conocimiento de los hábitos de la población que se espera consumirá el bien producido o servicio prestado.
Entonces el proyecto tiene que lograr:
1) Identificar su posible demanda (clientes potenciales), por lo que el producto se podrá vender si cumple con al menos los siguientes requisitos:
La demanda debe necesitar el producto
La demanda (clientes) tiene que poder pagar el producto
La viabilidad económica-financiera se vincula directamente con las posibilidades comerciales de lo que se quiere ofrecer y, por ende, demandar por parte de los consumidores finales. De no ser así, la rentabilidad del proyecto es dudosa y sin sustento comercial.
Por lo tanto, usted debe comenzar a preguntarse:
¿Cual es el consumo anual estimado por habitante, por familia, por turista, por grupo de turistas, etc.? (Se recuerda que la respuesta debe guardar relación con el proyecto que usted está por realizar. Por ejemplo, ¿qué sentido tiene averiguar qué consumo tienen los turistas si el proyecto está relacionado con una fábrica de ladrillos)
El análisis de la demanda es, sin embargo, común a todos los proyectos, ya se trate de producir alimentos, motores, ropa de vestir, instituto privado de enseñanza media, o prestación de servicios hoteleros.
Debe extremarse el cuidado en la recolección de la información, la que debe tener coherencia y validez. Es necesario conocer si lo producido por el emprendimiento puede ser consumido en el mercado definido. Esta imprescindible información guía la capacidad productiva (tamaño o escala del emprendimiento, el cual frecuentemente suele ser de dimensiones que no se relacionan con lo que necesariamente se debe producir, generándose inversiones excesivas para hacer frente a la demanda definida. Recuerde que en la introducción le pedimos que lea detenidamente sobre este aspecto)
Dichos datos pueden ser recabados en “Fuentes de información secundarias o primarias”.
Fuentes de información Primarias
Consultas o encuestas a alguien sobre el tema particular que se quiere conocer mediante preguntas personales.
Fuentes de información Secundarias
Organismos de estadísticas los cuales han recolectado datos a través de censos. Entre los más comunes: fuentes oficiales, como cámaras de productores, censos y estadísticas provinciales, direcciones provinciales de turismo, cámaras de comercio e industria, centros que integran las empresas, generalmente micro y medianas etc.
Una vez determinado el mercado, se debe realizar, en función de ello, una estimación de la demanda (demanda proyectada). Esto tiene por objeto establecer la cantidad de unidades que se podrán comercializar en el tiempo en que dure el proyecto, considerando siempre la competencia existente.
De esta manera, se tendrá un panorama realista y coherente sobre la participación que usted podrá intentar desde su inicio. Para cumplir con ese objetivo, el estudio de mercado permite conocer lo sucedido en el pasado, a fin de evaluar el presente y proyectar para el futuro respecto del producto y/o servicio que quiere introducir en el mercado (local, regional, etc.)
Por lo tanto:
¿Cual era la población años atrás?; ¿cual es la de hoy?; ¿qué tanto creció?, ¿y cual es la proyección de crecimiento para los próximos años?
Ejemplo: Supóngase que, durante los últimos cinco años, el crecimiento de la población del barrio fue del 1.5% anual y que ello y otros motivos hicieron crecer el consumo de pan en un 3 % por año y que, por otro lado, usted tiene como proyecto poner una panadería propia y que considera que va a vender 6.000 kilogramos por año, atento a que es la única panadería cerca y que el consumo es de 20.000 Kgs. por año en total para la población existente. Si el crecimiento de la población ha hecho incrementar el consumo en un 3% por año,
Partimos, para el primer año, de 6.000 Kilogramos;
6000*3% +6000= 6180 para el segundo;
6180*3% +6180= para el tercero, y así sucesivamente.
IMPORTANTE
Definir la duración del proyecto.
A todo proyecto se le tiene que dar un corte o lapso temporal.
Es decir, ¿qué termino se le quiere dar al proyecto? ¿Tres, cinco, siete años o más; o menos? Ello define que, a partir de la duración del proyecto, los ingresos y egresos que se imputarán en los sucesivos cuadros estén relacionados con la duración del mismo. A modo de ejemplo, si la vida útil del proyecto es de cinco años, el costo de la mano de obra empleada deberá ser considerado por toda la vida útil del proyecto. Igualmente con todos los egresos e ingresos que se produzcan.
Asimismo, se deben considerar montos e importes en forma anual. Por lo tanto, es necesario que a modo de ayuda, se plantee cada concepto en forma mensual y luego multiplicar por los meses del año en que dichos conceptos se generen.
Ejemplo de imputación de un costo:
Período
Mensual
Anual
Costo de energía eléctrica
$ 168
$ 2.016
Costo que será imputado para cada año y por todos los años que dure la vida del proyecto.
Pero además también debemos considerar que se trata de un costo variable. Esto quiere decir que varía con el nivel de actividad. Por lo tanto, siguiendo con el ejemplo anterior, si para hacer 6.000 unidades anuales gastamos en energía eléctrica $2.016, para 6.180 unidades gastaremos $2.076,48 si tomamos una proporcionalidad, cosa que sabemos que no es así, porque si aumenta el consumo en kilowatts la proporción se dará cuando estemos dentro de la banda de consumo en donde existe ese precio; caso contrario, tendremos otro precio por habernos pasado a otra banda de consumo. Pero lo importante con el ejemplo es plasmar que, por aumento de unidades, existen costos variables y fijos. Los variables aumentan (en relación proporcional o no) al nivel de actividad. Respecto a este tema se volverá más adelante .
Continuando con las unidades estimadas a vender: Cantidades de unidades de producto a vender por cada año a lo largo del proyecto. O cantidades del producto o productos a vender en caso de que lo que se fabrique sea más de un producto.
Algo habíamos señalado anteriormente. Siguiendo con el mismo ejemplo entonces
Momento 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Unidades
6.000
6.180
6.365
6.556
6.753
Por otro lado, definir a qué precio o precios se va a vender el producto o los productos elaborados por el proyecto.
El precio unitario del producto por las cantidades estimadas determinarán los ingresos por año.
Cabe recordar que, para la correcta imputación, se deben tener en cuenta las cantidades proyectadas en los apartados precedentes, las cuales a su vez se han obtenido de un minucioso análisis de mercado. En efecto, se deben encuadrar en función a la demanda que se ha determinado qué se puede vender y no en un número que no esté respaldado por este análisis.
M 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Unidades
6000,00
6180,00
6365,40
6556,36
6752,68
$ Unitario *
0,58
0,58
0,58
0,58
0,58
Ingresos
3486,00
3590,58
3698,30
3809,25
3923,31
Ya calculado precedentemente
M 0 = Momento inicial. Momento previo a comenzar a generar ingresos
En caso de que se trate de un servicio, proceder de la misma forma: ¿Cuales serían los ingresos estimados sobre la base del análisis anterior y no por las esperanzas entusiasta del emprendedor, quien muchas veces determina un monto de ingresos que supera la demanda total existente.
Los costos de producción o costos operativos
La palabra adecuada es la de gastos, pero es de uso común hablar de costos.
Concepto:
El costo es la suma de los valores de los insumos (como pueden ser harina, levadura, sal, etc. para el caso de una fabrica de pizzas) y el costo de los servicios (como puede ser el gasto de electricidad para accionar la parte motriz de una máquina que se necesita para la elaboración de ese producto y/o gas, que para el caso mencionado, podría ser la sobadora).
Los costos, muy genéricamente, suelen usualmente clasificarse en:
Costos Directos: son costos en los que se incurren sólo si se lleva a cabo la producción y aumentan con el nivel de actividad.
Costos Indirectos: son los que se deben afrontar, se fabrique o no se fabrique en la planta, fábrica, industria, o mini emprendimiento. Ejemplo: el alquiler, el importe correspondiente a las tasas municipales, o la patente del rodado afectado a la actividad, entre otros.
Otra clasificación, muy relacionada con esta, divide a los costos en fijos y variables, pudiendo asimilarse los variables a los directos, y los fijos a los indirectos.
SE ACLARA QUE ESTA SEPARACIÓN NO ES TAXATIVA Y, COMO ANTERIORMENTE SE MENCIONARA, DEPENDE EXCLUSIVAMENTE DE LA ACTIVIDAD A DESARROLLAR.
Por ejemplo: El gasto de energía eléctrica puede ser fijo o variable. Si se trata del pago de la electricidad que se consume en un galpón en donde sólo se almacenan mercaderías, se trata de un costo fijo. Pero esta forma de contemplar el costo se diferencia del monto a imputar por tal concepto, si el mismo está relacionado con una fábrica de premoldeados, en donde se aumenta dicho costo con el nivel de actividad.
2da. PARTE
Comencemos a pensar ahora cuales son los costos que, de acuerdo al proyecto, vamos a tener que contemplar.
Costos Fijos
Son aquellos que, como se indicara, permanecen constantes cualquiera sea el nivel de producción.
Entre muchos, se mencionan: alquileres, tasas municipales, patentes de rodados, personal de seguridad y/o vigilancia, mantenimientos preventivos periódicos, obligatorios y constantes, personal administrativo con sus correspondientes cargas sociales, publicidad, honorarios de consultores y asesores contables (contadores), comunicaciones (teléfono), útiles de oficina, vestimenta de personal, etc.
Costo de producción
La materia o materias primas básicas, necesarias e indispensables para la elaboración del producto. Para el caso del ejemplo, sería la harina, la sal, el aceite, conservantes, tomate, levadura, condimentos, etc.
Gastos de fabricación
Este gasto, al estar relacionado directamente con la producción -es decir con las cantidades productivas-, varía en función de las unidades a producir. Lógicamente dependen de la actividad a realizar.
Pueden ser lubricantes y combustibles, repuestos, elementos de seguridad, elementos necesarios para el mantenimiento de edificios, de maquinarias, etc.
Suministros que varían con el nivel de las actividades
Como puede ser energía eléctrica, gas, agua para realizar el producto, materiales de empaque y embalaje, etc.
Del personal afectado a la actividad
Este dato está relacionado con el personal que será empleado a partir del inicio de la actividad que se quiere desarrollar de ahora en más, es decir, una vez efectuada la inversión. Por lo tanto, es necesario contemplar al personal afectado a partir de la puesta en marcha del emprendimiento.
Si se trata de la ampliación de un emprendimiento existente, no corresponde el costo del personal que demanda la empresa anterior a la ejecución del proyecto; sino el personal afectado a partir de la puesta en marcha del nuevo proyecto. Por lo tanto se debe preguntar quien trabajaría en el emprendimiento, es decir, la mano de obra a emplear para realizar el producto y/o servicio.
De ser usted mismo, se debe asignar un sueldo como si estuviera en carácter de dependiente. En el sueldo se deben contemplar aportes y cargas sociales por separado en concepto de cargas sociales.
De las inversiones
Son los bienes y servicios que, como consecuencia del proyecto, son necesarios disponer para comenzar a producir y que se debe aportar desde su inicio -Momento 0 ó Año 0, en adelante-. En tal sentido, no corresponde considerar los gastos de producción, administración o comercialización. En caso de que sea necesario realizar inversiones puntuales durante el transcurso que dura el proyecto, se debe indicar el monto de las mismas y el destino.
Se detalla, entre estas:
Infraestructura: puede incluir las instalaciones que proveen los suministros necesarios, por ejemplo, instalaciones eléctricas, de gas, de agua, de cloacas, etc.
Equipamiento: máquinas, rodados, animales de producción, instalación de los equipos, e instalaciones que no están incluidas en la infraestructura considerada anteriormente.
Para cada caso, de debe presentar factura pro forma y/o presupuesto original de los bienes a adquirir en el mercado. Deben tener el membrete del proveedor, la firma y datos del emisor. En caso de anexar más de un presupuesto en que se imputen elementos repetidos, señalar cuales de los elementos consignados en cada uno de los presupuestos considera adquirir.
Inversiones en capital de trabajo: corresponde a los importes que, en forma anticipada a los gastos del normal desenvolvimiento del proyecto, se deben erogar. Se detallan, a modo de ejemplo, el pago de publicidad, capacitaciones del personal, fletes varios por envíos de maquinarias para la producción, el pago que demandará la mano de obra para la instalación, insumos y materias primas de inicio, etc. Son los gastos necesarios para poner en funcionamiento el proyecto.
Ejemplo de su aplicación: disponibilidad para pagar dos meses de seguro, el combustible necesario para realizar la actividad de servicios de transporte por tres meses; el dinero suficiente para afrontar la capacitación sobre el funcionamiento de la maquinaria computarizada a adquirir para cuatro operarios, etc.
Se debe detallar taxativamente la aplicación, el monto que lo integrará y/o compone y, en caso de ser factible, documentación respaldatoria e inherente. Todo ello constituye el capital de trabajo a solicitar.
Realizar la evaluacion del proyecto
Es la determinación de la rentabilidad del proyecto presentado.
Para ello, se comienza con el cálculo del resultado que surge por la diferencia existente entre los beneficios (ingresos) y los costos (egresos) estimados durante la vida del proyecto que se le ha dado desde el inicio.
Su cálculo exige, en primer lugar, determinar cuantitativamente tanto los costos de inversión y los costos de operación, como los beneficios atribuibles al proyecto.
Primero hay que realizar un cuadro de unidades físicas, tanto de los insumos consumidos como de los productos ofertados, y transcribir las cantidades y volúmenes consumidos en forma anual para cada uno de los años y para cada uno de los conceptos.
M 0
Año 1
Año 2
Año 3…
Unidades a producir
6000,00
6180,00
6365,40
Insumos a utilizar
Harina
4000 Kilogramos
4120 Kilogramos
4243,30 Kilogramos
Lavadura
66,60 Kilogramos
68,58 Kilogramos
,,,,,,,
Sal
4 Kilogramos
4,12 Kilogramos
,,,,,,,
Agua
1000 Litros
1030 Litros
,,,,,,,
Gas Natural
400m3
412m3
,,,,,,,
Energía eléctrica
2400 Kw.
2472 Kw.
,,,,,,,
Mano de obra
4 operarios
4 operarios
,,,,,,,
Gas oil
60 Litros
61,80 Litros
,,,,,,
Como vemos las unidades que intervienen no son homogéneas por lo que no son comparables por lo que para la utilidad del cuadro es si se lo quiere compara a otro proyecto con similares características a efectos de conocer las unidades de consumo para uno y otro caso.
A los efectos de obtener una unidad de medida homogénea, se convierte en moneda local y a precios de mercado de cada insumo que interviene en el proyecto productivo a los efectos de hacerlos comparables.
Cuadro en ( $ ) pesos
Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Unidades a producir
6.000,00
6.180,00
6.365,50
Precio
0,58
0,58
0,58
Ingresos
3.480,00
3.584,40
3.691,99
Harina
5.000,00
5.150,00
5.304,00
Levadura
466,20
480,06
,,,,,,,,,
Sal
4,00
4,12
,,,,,,,,,
Agua
0,00
0,00
,,,,,,,,
Gas natural
300,00
309,00
,,,,,,,,,
Energía eléctrica
1.000,00
1.030,00
,,,,,,,,
Mano de obra
13.000,00
13.390,00
,,,,,,,,
Gas oil
1.250,00
1.287,50
,,,,,,,,,,
De acuerdo con el cuadro, ahora todos los valores son comparables al estar expresados en pesos, lo que permite realizar el análisis económico o financiero, de acuerdo con los precios que se hayan dado a los insumos y productos. La diferencia entre los gastos y los ingresos dan por resultado los beneficios brutos (para que sean beneficios netos deben descontarse los impuestos). Esto daría el flujo de fondos del proyecto.
Ahora bien, una vez realizado cálculo por cálculo de cada uno de los ítems que corresponden imputar por ser inherentes al proyecto, se debe confeccionar el cuadro de resultados.
fundamentacion del prroyecto
En la fundamentación o justificación del proyecto explicaremos por qué es necesario realizar precisamente ese proyecto y no otro, por qué tal alternativa (según nuestra evaluación) resulta la más óptima respecto de las situaciones que necesitamos enfrentar. Un elemento que incide significativamente en la fundamentación de un proyecto es la identificación de su carácter estratégico respecto de una visión global del desarrollo local.
Para la redacción de la fundamentación del proyecto resultará de gran ayuda nuestro diagnóstico inicial.
Elementos que concurren en la fundamentación:
1 - Datos estadísticos, diagnósticos anteriores, documentos, etc. Una síntesis de toda la información recopilada.2 - Resultados del diagnóstico realizado por nosotros.3 - Carencias o necesidades detectadas: 4 - Fortalezas y oportunidades propias:
Siguiendo con el ejemplo:
En la comuna no existe otro espacio cultural de carácter público abierto a toda la comunidad.
Siguiendo con el ejemplo:
- En la comuna existen X grupos artísticos de música, teatro, focklore y otras expresiones (se adjunta resultados del Diagnóstico)
- En caso de ser adjudicado este proyecto, la Municipalidad se compromete a contratar 3 profesores para la realización de talleres durante 5 meses (se adjunta Carta Compromiso)
- La Casa de la Cultura posee salas para talleres y ensayos y un amplio salón, la Unión Comunal de Juntas de Vecinos se comprometió con el financiamiento necesario para acondicionar estos espacios de manera que se permita la organización de eventos (se adjunta Carta Compromiso)
5 - Visión estratégica: Es decir, a partir de la realización del proyecto se obtiene capacidad material, técnica y humana instalada que permite la continuidad de los procesos.
- La realización del proyecto permitirá capacidad material, técnica y humana instalada que permite la continuidad de los procesos
- Se invitará a las autoridades locales a conocer la experiencia y presentarán informes al Alcalde y Concejo Municipal para lograr presupuesto
6 - Participación:
- Los integrantes de los grupos artísticos y los profesores de los talleres, participarán en todas las etapas del proyecto. - Se realizarán 2 presentaciones y un evento final abierto a toda la comunidad.
Diseño o Elaboración del Proyecto
Para la redacción de la fundamentación del proyecto resultará de gran ayuda nuestro diagnóstico inicial.
Elementos que concurren en la fundamentación:
1 - Datos estadísticos, diagnósticos anteriores, documentos, etc. Una síntesis de toda la información recopilada.2 - Resultados del diagnóstico realizado por nosotros.3 - Carencias o necesidades detectadas: 4 - Fortalezas y oportunidades propias:
Siguiendo con el ejemplo:
En la comuna no existe otro espacio cultural de carácter público abierto a toda la comunidad.
Siguiendo con el ejemplo:
- En la comuna existen X grupos artísticos de música, teatro, focklore y otras expresiones (se adjunta resultados del Diagnóstico)
- En caso de ser adjudicado este proyecto, la Municipalidad se compromete a contratar 3 profesores para la realización de talleres durante 5 meses (se adjunta Carta Compromiso)
- La Casa de la Cultura posee salas para talleres y ensayos y un amplio salón, la Unión Comunal de Juntas de Vecinos se comprometió con el financiamiento necesario para acondicionar estos espacios de manera que se permita la organización de eventos (se adjunta Carta Compromiso)
5 - Visión estratégica: Es decir, a partir de la realización del proyecto se obtiene capacidad material, técnica y humana instalada que permite la continuidad de los procesos.
- La realización del proyecto permitirá capacidad material, técnica y humana instalada que permite la continuidad de los procesos
- Se invitará a las autoridades locales a conocer la experiencia y presentarán informes al Alcalde y Concejo Municipal para lograr presupuesto
6 - Participación:
- Los integrantes de los grupos artísticos y los profesores de los talleres, participarán en todas las etapas del proyecto. - Se realizarán 2 presentaciones y un evento final abierto a toda la comunidad.
Diseño o Elaboración del Proyecto
4 - Descripción del proyecto
5 - La matriz de actividades, carta Gantt o cronograma
6 - El presupuesto
Marco Institucional
(organismo o equipo responsable de la ejecución) como ya se planteó el proyecto el proyecto puede elaborarse y presentarse dentro de una institución o presentarse a una institución financiadora. Es importante plantear cual es la situación jurídica y administrativa de la institución que presenta la solicitud de financiación, las políticas institucionales prioritarias, las relaciones con otras instituciones.
Finalidad del proyecto
El objetivo fundamental de este proyecto consiste en diseñar una medida del crecimiento de los logros escolares basada en el concepto de valor añadido en educación.
Para ello se desarrollará una evaluación longitudinal de dos dimensiones fundamentales: el aprendizaje matemático y la comprensión lectora en el último ciclo de la educación primaria y a lo largo de toda la educación secundaria obligatoria. Del mismo modo se tomarán datos de las variables de background socioeconómico de los alumnos, las familias y el entorno escolar y de organización de los centros.
Con toda esta información se construirá y validará un modelo de valor añadido.
Veamos qué se desea obtener con el proyecto.El proyecto debe reunir cinco aspectos:a) Croncretos: de una manera clara e inequivoca.b) Realista: con que recursos contamos y lo que podemos lograr.c) Armonizados: es preciso que reine un acuerdo del designio de proyecto.d) Cuantificable: conducir un proyecto con éxito hasta su conclusión implica lanecesidad de medir o cuantificar lo que esa conclusión supone.e) Sincronizados: fijar un marco de tiempo apropiado al designio. Conclusion: En la planificación de un prouyecto se plantea en primer lugar el resultado final, la meta y luego se trabaja hacia atras, hasta elcomienzo.
Objetivos del proyecto.- Los objetivos son principios rectores que orientan esfuerzos de los miembros delequipo, en la medida en que cada uno contribuyen al designio de proyecto.
Problemas en la definición de objetivos.- -Enfoques demasiados estrechos: Los objetivos por si solos no son suficientes; hay que considerar lo que tiende a ocurrir cuando el personal del proyecto se pone a trabajar en sus objetivos. Al hacer éstos su punto de mira, un día tras otro, es facil que se pierdan de vista el resultado final o designio del proyecto. -Los sistemas de recompensas: En muchas organizaciones los sistemas de recompensas tienden a desintegrar los equipos de trabajo. En vez de promover la colaboración en orden a la satisfación del designio, introducen la competividad entre grupos y cada uno de éstos se dedican a perseguir sus propios objetivos, y tradicionalmenteel sistema de recompensas se fija en el grado de realizacion de sus objetivos por parte de cada grupo funcional, y no en el grado de cumplimiento del designio global.-Responsabilidad sin autoridad suficiente: Muchas veces los directores de proyectos tienen responsabilidad pero carecen de autoridad. Para que el planamiento del jefe proyecto tenga éxito, sera preciso que cada grupo funcional de los que afectan a dicho éxito esté de acuerdo en colaborar, y en coordinar esfuerzos de manera que ningún empleadoreciba órdenes de hacer dos cosas diferentes al mismo tiempo.ESTABLECER LOS PUNTOS DE CONTROL, ACTIVIDADES, LAS RELACIONES Y LAS ESTIMACIONES DE TIEMPONo basta con tener un designio y unos objetivos; es preciso fijar punto control y actividades para que el proyecto se encamine hacia el cumplimiento de los objetivos y satisfación del designio Los puntos de control: la utilidad de los puntos de control en la carrera hacia la linea de meta del proyecto; sirven para medir como avanzamos en la trayectoria. Cabe distinguir, asimismo entre controles a largo plazo y controles a corto plazo.Los controles a largo plazo son como las estaciones de un recorrido. Se usan para comparar la situación real con la prevista; cada uno de ellos marca de manera visible y tangible la conclusión de una fase. Señalan ciertos eventos significativos que dirán si su proyecto marcha de acuerdo con el calendario, o retrasado o adecua-do con respecto al mismo.Los eventos son los puntos de control a corto plazo que debe esta-blecer en su recorrido hacia la meta. Varios eventos sucesivos suelen conducir a una estación. Los eventos sumistra información co-rrectora, feedback,, de una manera más regular, día a día. Son utiles al nivel operativo, mientras que las estaciones sirven mas bien para un alto y perspectiva general.Los puntos de control marcan una fecha cronológica concreta, y la realización de algo. lo que nos lleva de un evento a otro y de éstas a las estaciones, y así sucesivamente hasta cumplir los objetivos del proyecto y satisfacer el designio, son las Actividades. Las Actividades: son las tareas que deben cumplimentarse para realizar el proyecto. Es preciso no descuidar ninguna de las actividades necesarias para culminar el proyecto, por insignificante que parezca.
metas
Meta es el término o referencia, establecido para denotar el cumplimiento de un recorrido. Cada meta se complementa con alguno de los objetivos definidos en la estrategia (aunque un objetivo puede estar asociado a más de una meta). Mientras el objetivo define de manera más abstracta y cualitativa lo que queremos lograr, la meta define cuantitativa y específicamente los valores verificables que nos permiten comprobar o demostrar que hemos alcanzado una parte o todo el objetivo. Así mismo, para hablar de meta se requiere que previamente se defina el indicador. Mientras el indicador es el mapa, la meta son los puntos específicos del mapa a donde queremos llegar. Y esta analogía puede casi tomarse al pie de la letra, debido a que lo usual es que recurramos a una representación gráfica de los indicadores y que vayamos reflejando en ellos el punto de partida, así como las distintas mediciones efectuadas en uno o más períodos (corrida de medición) y les comparemos contra la meta establecida.En la entrega sobre indicadores de gestión (2.5.1) definimos los dos tipos de indicadores más comúnmente empleados por la gerencia, así como su relación con cualquier objetivo y entre ellos mismos. Me refiero a los indicadores de resultado y de proceso. Cuando el indicador es de resultados, la meta se representa en el gráfico como un punto denotando el valor esperado para un momento especifico. Cuando el indicador es de proceso, la meta es representada como una línea o franja de referencia del nivel de gestión por encima o por debajo del cual debe mantenerse el proceso.En la entrega sobre la visión (2.3.4) compartimos una técnica para definir elementos estratégicos que también es útil para formular metas. Me refiero a la técnica conocida por el acrónimo SMART. La refiero nuevamente para destacar dos aspectos que son de suma importancia al definir una meta. Descontando que una meta es intrínsecamente especifica, mensurable y basada en tiempo, quien la propone debe asegurarse que ésta es definitivamente alcanzable y realista. Alcanzable en función de estar dentro del circulo de influencia de quienes la ambicionan. Realista en términos de la disponibilidad de los recursos necesarios para trabajar en ella, de tal modo se establece una interrelación entre metas y presupuesto. Si ocurre una reducción presupuestaria, necesariamente las metas deben ser revisadas y redimensionadas.Para ilustrar la definición de las metas partamos de un objetivo. En esta oportunidad acudiré a la definición del plan nacional de un país latinoamericano que entre sus estrategias se plantea alcanzar un desarrollo humano sustentable. Uno de los objetivos de esta estrategia apunta a alcanzar un salario digno que permita mejorar la calidad de vida. Para este objetivo se hace muy evidente que el resultado puede ser expresado en términos de comparar el nivel salarial (mínimo o promedio) contra el nivel de costo de la vida representado por el valor de compra de la canasta alimentaria.
El indicador de resultado entonces podrá ser el cociente del salario mínimo entre el valor de compra de la canasta alimentaria. El resultado esperado para el final del ejercicio (meta del indicador de resultado clave) puede ser un valor igual o mayor a uno (o lo que sea posible en términos alcanzables y realistas).
Por otra parte, uno de los macro-procesos que afecta a este resultado es la inflación, que cuenta con un instrumento de medición de proceso de amplia difusión: el índice de precios al consumidor (IPC). El IPC puede representarse gráficamente de muchas formas, entre las que se destacan la variación intermensual y el acumulado de los últimos doce meses. Supongamos que usamos esta última forma.
Para un proceso no tiene mucho sentido que la meta se formule en valores puntuales, por lo que es más razonable y común proponerla con base en una banda de referencia que permita ir entonando la gestión (control de variación). En este ejemplo la meta (para el indicador del proceso clave) puede ser la banda debajo del nivel de 10 puntos (IPC anualizado de un solo dígito) o una banda entre 10 y 15 puntos (nuevamente, lo que sea alcanzable o realista para el ejercicio). Cabe aquí aclarar que cuando usamos una banda (en lugar de un nivel único) para establecer la meta de un proceso, lo que hacemos (en parte) es reconocer que queremos lograr un proceso más eficiente pero a un costo razonable.
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